Title: Заключение контрольно-счетной палаты Волгоградского
Author: КСП
Last saved by: Мартьянов

Заключение контрольно – счетной палаты 
на проект решения Думы  городского округа Тольятти «О внесении изменений в решение Думы  городского округа Тольятти  от 19.11.2008г. №1010 «О бюджете городского округа  Тольятти на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов (первое чтение)»  
(Д- 284 от 16.12.2008г)

Рассмотрев представленный мэрией городского округа проект решения Думы  городского округа Тольятти «О внесении изменений в решение Думы  городского округа Тольятти  от 19.11.2008г. №1010 «О бюджете городского округа  Тольятти на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов (первое чтение)» (далее Проект решения), контрольно-счетная палата отмечает следующее.
1.  Порядок рассмотрения и утверждения бюджета городского округа урегулирован  ст.69 Устава городского округа Тольятти. Частью 1 статьи предусмотрено, что Дума рассматривает проект бюджета на очередной финансовый год и плановый период в двух чтениях, при этом, согласно ч.ч.10-11, в первом чтении проекта бюджета городского округа Дума рассматривает концепцию проекта бюджета, основные направления бюджетной и налоговой политики, а также основные характеристики  бюджета городского округа. 
К характеристикам проекта бюджета, принимаемого в первом чтении, относятся: 
а) доходы бюджета городского округа по группам, подгруппам и статьям классификации доходов бюджетов Российской Федерации;
б) величина дефицита бюджета и источники его финансирования;
в) предельный размер муниципального долга;
г) общий объем расходов бюджета городского округа на очередной финансовый год и плановый период.
	Решением Думы  городского округа Тольятти  от 19.11.2008г. №1010 «О бюджете городского округа  Тольятти на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов (первое чтение)» были приняты указанные выше характеристики проекта бюджета.
	 В соответствии с п.17 ст. 69 Устава для подготовки Проекта бюджета на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов к принятию во втором чтении Проект бюджета был передан в согласительную комиссию.  Согласно п.п. 19-22 ст.69 Устава согласительная комиссия рассматривает поправки в расходную часть бюджета. 
	По результатам работы согласительной комиссии были полностью изменены параметры бюджета (в том числе доходной части бюджета), принятые в первом чтении решением Думы от 19.11.2008г. №1010.  
Ст. 69 Устава городского округа Тольятти не предусмотрен порядок внесения изменений в проект бюджета на очередной финансовый год и плановый период, принятый в первом чтении.

2. Характеристики проекта бюджета городского округа Тольятти на 2009 и на плановый период 2010 и 2011  годов.
2.1. Сравнительная характеристика основных показателей бюджета городского округа Тольятти на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов представлена в таблице №1.
Таблица №1.								тыс. руб. 

Наименование показателя

1 чтение 2009 год
Реш. от 19.11.08г. №1010

Проект решения 2009 год

1 чтение 2010 год
Реш. от 19.11.08г. №1010

Проект решения 2010 год

1 чтение 2011 год
Реш. от 19.11.08г. №1010.

Проект решения 2011 год

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7
Доходы | 7 802 516 | 7 529 429 | 8 060 766 | 7 806 940 | 9 295 819 | 8 728 687
Расходы | 8 673 999 | 8 440 568 | 8 876 926 | 8 509 729 | 10 224 486 | 9 189 387
Дефицит | 871 483 | 911 139 | 816 160 | 702 789 | 928 667 | 460 700

Ранее утвержденные показатели бюджета в первом чтении превышают данные показатели, представленные после рассмотрения согласительной комиссии, а именно:
- доходы на 2009 год снижены  на 273 087 тыс. руб., на 2010 год в сумме  253 826 тыс. руб., на 2011 год в сумме 567 132 тыс.руб.
- расходы на 2009 год снижены на 233 431 тыс. руб., на 2010 год в сумме 367 197 тыс.руб., на 2011 год в сумме 1 035 099 тыс.руб.
- дефицит на 2009 год увеличен на 39 656 тыс.руб., на 2010 год снижение в сумме 113 371 тыс.руб., на 2011 год уменьшение в сумме 467 967 тыс.руб.
Согласно ч.3 ст. 92.1 БК РФ, дефицит местного бюджета не должен превышать 10 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений. Объем безвозмездных поступлений планируется на 2009 год в сумме 544 658 тыс. руб.  Дефицит сформирован на 2009 год в сумме 911 139 тыс. руб., на 2010 год - 702 789 тыс. руб., на 2011 год - 460 700 тыс. руб. 
 		Дефицит на 2009 год превышает установленный п.3 ст.92.1 БК РФ предел дефицита в 10%      (698 477 тыс. руб.) и составляет 13,1% утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений. Превышение установленного предела дефицита  в сумме 212 662 тыс. руб. покрывается за счет источников внутреннего финансирования дефицита бюджета городского округа: в виде остатков средств на счетах по учету средств бюджета в сумме 196 389 тыс. руб., средств от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящегося в собственности   городского округа, в сумме 21 500 тыс. руб. и возврата бюджетных кредитов в сумме 2 500 тыс. руб..
Верхний предел муниципального долга представленный для  первого чтения по итогам работы согласительной комиссии установлен: 
на 1.01.2010 года  в сумме 1 551 051,9 тыс. руб., в том числе верхний предел долга по муниципальным  гарантиям в сумме 260 281 тыс. руб.; 
на 1.01.2011 года  в сумме 2 128 742 тыс. руб., в том числе верхний предел долга по муниципальным гарантиям в сумме 153 643 тыс. руб.; 
на 1.01.2012 года  в сумме 2 529 999 тыс. руб.,  в том числе верхний предел долга по муниципальным гарантиям в сумме 94 200 тыс. руб.
Предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга, согласно ст.111 БК РФ,  не превышает 15% объема расходов бюджета: в 2009 году – 64 904 тыс. руб., в 2010 году – 87 371 тыс. руб., в 2011 году – 127 152 тыс. руб. 

2.2.  Доходы бюджета городского округа Тольятти  на 2009 год и плановый период 2010 и 2011 годов представлены в виде Приложения №1 к проекту решения Думы.
В представленном проекте бюджета на 2009 год  объем  доходов бюджета (без учета безвозмездных перечислений)  планируется в сумме 6 984 771 тыс. руб., на 2010 год в сумме 7 748 707 тыс. руб., на 2011 год в сумме 8 719 869 тыс. руб.
Из представленных на согласительной комиссии материалов следует, что ожидаемое исполнение доходов в 2008 году составит 5 876 889 тыс. руб. без учета безвозмездных поступлений. Сравнение ожидаемых показателей доходов в бюджет в 2008 году и плановых показателей в 2009-2011 годах представлено в  таблице №2.
Таблица №2										тыс. руб.

Наименование доходов | Ожидаемое поступление в 2008 году | 2009 год | 2010 год | 2011 год
| | План | Отклонения к 2008 году | План | Отклонения к 2009 году | План | Отклонения к  2010 году
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8
Доходы | 5 876 889 | 6 984 771 | + 1 107 882 | 7 748 707 | + 763 936 | 8 719 869 | + 971 162

Налог на доходы
 физических лиц

3 620 015

4 354 568

+ 734 553

4 977 759

+ 623 191

5 634 823

+ 657 064

ЕНВД | 269 122 | 301 390 | + 32 268 | 310 732 | + 9 342 | 332 772 | + 22 040

Налоги на иму-
щество физ. лиц.

44 000

48 400

+ 4 400

53 240

+ 4 840

58 564

+ 5 324

Налог на имущ. организаций | 23 779 | - | - 23 779 | - | - | - | -
Земельный налог | 729 000 | 928 825 | + 199 825 | 928 825 | - | 928 825 | -
Гос. пошлина | 83 454 | 88 132 | + 4 678 | 88 432 | + 300 | 88 732 | + 300
Задолженность по отмененным налогам, сборам платежам | 7 797 | - | - 7 797 | - | - | - | -

Доходы от использ. имущ,,
 находящ. в муницип. собств

767 577

914 884

+ 147 307

1 102 242

+ 187 358

1 360 766

+ 258 524

- доходы в виде 
 арендной платы

692 074

840 671

+ 148 597

1 049 404

+ 208 733

1 307 120

+ 257 716

- прочие доходы | 65 153 | 64 500 | - 653 | 50 200 | - 14 300 | 51 200 | + 1 000

Плата за негатив- воздействие на
окружающ среду

49 366

37 500

- 11 866

37 500

-

37 500

-

Доходы от продаж  матер. и
нематериальных
активов,  в т.ч.

144 221

187 915

+ 43 694

126 820

- 61 095

154 730

+ 27 910

- от реализации
имущества

37 702

74 158

+ 36 456

50 190

- 23 968

78 100

+ 27 910

- от продажи   земли | 106 519 | 113 757 | + 7 238 | 76 630 | - 37 127 | 76 630 | -
Штрафы, санкции, возмещения ущерба | 123 157 | 123 157 | - | 123 157 | - | 123 157 | -
 
Налог на доходы физических лиц определён  на 2009 год  в сумме 4 354 568 тыс.руб. исходя из оценки 2008 года с учетом роста фонда оплаты труда на 20,3%, соответственно, на 2010 год – на 14,3% к 2009 году, на 2011 год – на  13,2% к 2010 году . В структуре доходов на 2009 год указанный доход составляет 62,3%.
Ожидаемое поступления единого налога на вмененный доход  в 2008 году составит 269 122 тыс. руб.
На 2009 год индекс роста потребительских цен в соответствии с Прогнозом социально-экономического развития городского круга Тольятти на 2009-2011 годы – 112,0%, прогнозные поступления составят  301 390 тыс. руб.; на 2010 год индекс запланирован в размере 103,0% , поступления – 310 732 тыс. руб.; на 2011 год  индекс запланирован в размере 107,0%, поступления - 332 772 тыс. руб.
. Налог на имущество физических лиц определён на  2009 год в сумме 48 400 тыс. руб., на 2010 год – 53 240 тыс. руб., 2011 год  в сумме 58 564 тыс. руб. на основании отчёта о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество физических лиц за 2006 год с учетом уровня его собираемости (85,6%) и ежегодной индексации восстановительной стоимости имущества с коэффициентом 1,1 (плановое и ожидаемое выполнение в 2008 году 44 000 тыс. руб.)
Земельный налог: ожидаемое поступление в 2008 году прогнозируется в объеме 729 000 тыс.руб., на 2009 год  и плановый период 2010-2011 г.г. планируется в сумме 928 825 тыс. руб.
Государственная пошлина: ожидаемое поступление в 2008 году в объеме 83 454 тыс.руб., прогнозируется на 2009 год в сумме 88 132 тыс. руб., на 2010 год – 88 432 тыс. руб., на 2010  год – 88 732 тыс. руб.
Поступление задолженности по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам на 2009 год и плановый период 2010 и 2011 годов не планируется. 
При рассмотрении проекта бюджета на 2008 год  и плановый период 2009 и 2010 годов было запланировано:  на 2008 год в сумме 20 080 тыс. руб., на 2009 год -  1 780 тыс. руб., на 2010 год – 62 тыс. руб. в соответствии с графиками погашения реструктурированной задолженности. 
В связи с тем, что ожидаемое исполнение за 2008 год – 7 797 тыс. руб., отсутствие плановых показателей на 2009 год, мэрия поясняет следующим: «отсутствие плановых показателей по поступлениям задолженности по отменённым налогам, сборам и иным обязательным платежам на 2009-2011 годы связано с тем, что ряд предприятий досрочно погасило реструктурированную задолженность, по 6 предприятиям отменены решения о реструктуризации по причине нарушения графиков уплаты по платежам в бюджеты, кроме того изменился норматив зачисления по отменённым налогам (зачисление налога на прибыль, налога на имущество предприятий и налога с продаж осуществляется в областной бюджет).»
 Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности запланированы на 2009 год в сумме 914 884 тыс. руб., 
на 2010 год – 1 102 242 тыс. руб., на 2011 год – 1 360 766 тыс. руб., в том числе (таблица №3):
Таблица № 3										тыс. руб.
Наименование | Решение №1026 от 03.12. 2008 года | Ожидаемое выполнение 2008 года | 2009 год | 2010 год | 2011 год
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6
Дивиденды по акциям | 350 | 1 515 | 2 190 | 2 240 | 2 325
Проценты от предоставления бюджетных кредитов | 909 | 907 | 653 | 398 | 121
Доходы, полученные в виде арендной платы, в т.ч.: | 601 455 | 692 074 | 840 671 | 1 049 404 | 1 307 120
- за земельные участки | 507 455 | 580 606 | 671 142 | 863 961 | 1 112 177
- за имущество | 94 000 | 97 946 | 154 586 | 170 000 | 179 000
Платежи от МУП | 6 446 | 7 928 | 6 870 | - | -
Прочие поступления | 52 170 | 65 153 | 64 500 | 50 200 | 51 200
Итого: | 661 330 | 767 577 | 914 884 | 1 102 242 | 1 360 766

Платежи от МУП на 2010-2011 годы не планируются. Из пояснений мэрии: «платежи от государственных и муниципальных унитарных предприятий не запланированы на 2010-2011 годы в связи с выбытием муниципальных предприятий по программе приватизации.»
Обоснование снижения по сравнению с ожидаемым исполнением 2008 года   прочих поступлений  от использования имущества: «ожидаемое поступление прочих поступлений от использования имущества на 2008 год составляет 67 646 тыс.руб., в том числе: плата за размещение наружной рекламы и плата за размещение объектов мелкорозничной торговли –   49 994 тыс.руб., компенсационная плата (-63) тыс.руб., плата за найм жилого фонда – 17 715 тыс.руб. Снижение прочих поступлений от использования имущества в сравнении с оценкой 2008 года связано с приватизацией муниципального жилого фонда (ожидаемое по плате за найм жилого фонда – 17 715 тыс.руб., прогноз 15 300 тыс.руб.).»
Плата за негативное воздействие на окружающую среду прогнозируется на 2009 год и плановый период 2010 и 2011 годов в сумме 37 500 тыс. руб. на основании данных управления по технологическому и экологическому надзору Ростехнадзора по Самарской области. (Плановый показатель 2008 года 30 450 тыс. руб., ожидаемое выполнение 49 366 тыс. руб.)
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов в составе неналоговых  доходов прогнозируются на 2009 год  в сумме 187 915 тыс. руб., на 2010 год – 126 820 тыс. руб., на 2011 год – 154 730 тыс. руб. 
Отмечаем, что плановый показатель 2008 года - 129 666 тыс. руб., ожидаемое поступление 144 221 тыс. руб.
Поступление средств в виде штрафов, санкций, возмещения ущерба на 2009 – 2011 годы прогнозируются в сумме 123157 тыс. руб. на уровне оценки текущего года. Плановый показатель 77 411 тыс. руб. Ожидаемое поступление указанных доходов в 2008 года в сумме123 157 тыс. руб.
Сумма выпадающих доходов от предоставленных льгот, предусмотренных решениями Думы,  в 2009 году  составит 99 783 тыс. руб., в том числе:
по земельному налогу 99 757 тыс. руб., из них 98 838 тыс. руб. – органам местного самоуправления и бюджетным учреждениям, 919 тыс. руб.- физическим лицам;
 по налогу на имущество физических лиц – 26 тыс. руб.
Информация о сумме выпадающих доходов от предоставления муниципального имущества в безвозмездное пользование, до настоящего времени мэрией не представлена.
В представленном пакете документов по-прежнему отсутствует информация о планируемом объеме средств, полученных муниципальными учреждениями от оказания платных услуг, как потенциального источника неналоговых доходов бюджета. Согласно информации мэрии, предполагаемый объем доходов от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности, составил: на 2009 год – 2 063 193 тыс. руб., на 2010 год – 2 234 562 тыс. руб., на 2011 год – 2 451 153 тыс. руб.
 
Вывод:
Проект решения Думы  городского округа Тольятти «О внесении изменений в решение Думы  городского округа Тольятти  от 19.11.2008г. №1010 «О бюджете городского округа  Тольятти на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов (первое чтение)» контрольно-счетная палата рекомендует рассматривать с учетом замечаний, изложенных в  заключении КСП